Gazeta Podatkowa nr 36 (1390) z dnia 4.05.2017
Wystawianie faktury przed dokonaniem WDT
Kontrahent zagraniczny (z Niemiec) zamierza wpłacić nam zaliczkę na dostawę. Nie chce tego zrobić na podstawie faktury pro forma - żąda wystawienia faktury. Sprzedaż towarów powinna nastąpić w połowie czerwca, a zaliczkę wpłaciłby w maju. Kiedy rozpoznać obowiązek w VAT, jeżeli wystawimy fakturę dokumentującą WDT?
Obowiązek podatkowy w wewnątrzwspólnotowej dostawie towarów powstaje z chwilą wystawienia faktury, a jeżeli warunek ten nie zostanie spełniony, obowiązek ten powstanie 15. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym dokonano dostawy towarów. W przypadku dostaw towarów z jednego państwa członkowskiego do drugiego wykonywanych w sposób ciągły, które obejmują okres dłuższy niż jeden miesiąc, dostawy te należy uznawać za dokonane z upływem każdego miesiąca do czasu zakończenia dostawy tych towarów (art. 20 ustawy o VAT).
Natomiast otrzymanie zaliczki, zadatku itp. na poczet wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów nie zobowiązuje do rozliczenia VAT.
Termin wystawienia faktury został określony w art. 106i ust. 1 ustawy o VAT. Jak wynika z tego przepisu, fakturę wystawia się nie później niż 15. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym dokonano dostawy towaru lub wykonano usługę.
Przy czym faktury mogą być wystawione także 30 dni przed dokonaniem dostawy towaru, czy wykonaniem usługi. Wynika to z art. 106i ust. 7 ustawy o VAT.
Tak więc obowiązek podatkowy w WDT powstaje z chwilą wystawienia faktury.
Ponadto należy pamiętać, że rozliczenia wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów w deklaracji podatkowej zostały uregulowane w sposób szczególny i związane są z terminem zgromadzenia odpowiednich dokumentów.
www.PodatekVAT.pl - Obrót z zagranicą:
| Jeśli nie znalazłeś informacji, której szukasz, wejdź do serwisu | ||
| www.PoradyPodatkowe.pl » |
Serwis Głównego Księgowego
Gazeta Podatkowa
z obszernym komentarzem »
Firma »
Aplikacja mobilna dla Księgowych »
Księgowego,Kadrowego,VAT »
Serwisy internetowe »
Pobierz darmową aplikację »
Posłuchaj »
GOFIN PODPOWIADA - Podatek VAT
Kompleksowe opracowania tematyczne
DRUKI - Podatek VAT
Darmowe druki aktywne
KALKULATORY - Podatek VAT
Narzędzia księgowego i kadrowego
PRZEPISY PRAWNE
Ustawy, rozporządzenia - teksty ujednolicone
| ||||||||||||
|
||||||||||||