Gazeta Podatkowa nr 84 (1229) z dnia 19.10.2015
Odliczenie VAT z faktury od podatnika rozliczającego się kasowo
W lipcu br. otrzymaliśmy fakturę zakupu wystawioną w czerwcu br. Zawiera ona oznaczenie "metoda kasowa". Podatek VAT wynikający z faktury odliczyliśmy w deklaracji VAT-7 za czerwiec br. Płatności za fakturę dokonaliśmy w lipcu br. Czy w tej sytuacji powinniśmy skorygować deklarację za czerwiec br.?
Prawo do odliczenia powstaje w rozliczeniu za okres, w którym w odniesieniu do nabytych przez podatnika towarów bądź usług powstał obowiązek podatkowy. W przypadku zakupu od małego podatnika rozliczającego VAT kasowo obowiązek podatkowy powstaje z dniem otrzymania całości lub części zapłaty.
Inaczej mówiąc, odliczenia VAT Czytelnik mógł dokonać w rozliczeniu za okres dokonania całości lub części zapłaty za towar lub usługę (w tym przypadku obowiązek podatkowy powstaje w tej części). Przy czym odliczenie nie mogło nastąpić wcześniej niż w rozliczeniu za okres, w którym Czytelnik otrzymał fakturę lub w rozliczeniu za jeden z dwóch następnych okresów rozliczeniowych. Mówi o tym art. 86 ust. 11 ustawy o VAT.
W pytaniu wskazano, że zapłaty za fakturę zawierającą adnotację "metoda kasowa" dokonano w lipcu br., zatem w tym miesiącu Czytelnik mógł odliczyć wynikający z niej VAT. Odliczenia tymczasem dokonano w deklaracji VAT-7 za czerwiec br. W konsekwencji, jak słusznie zasugerował Czytelnik, należy dokonać korekty rozliczenia za czerwiec br. pomniejszając wartość netto zakupu i kwotę podatku naliczonego o wartości wynikające z omawianej faktury. Natomiast te same wartości powinny zostać uwzględnione w deklaracji VAT-7 za lipiec br. bądź w rozliczeniu za jeden z dwóch następnych okresów rozliczeniowych, gdyby Czytelnik nie skorzystał z odliczenia w tym wcześniejszym terminie (tj. w lipcu br.).
Należy przypomnieć, że skorygowanie deklaracji następuje poprzez złożenie korygującej deklaracji wraz z dołączonym pisemnym uzasadnieniem jej przyczyn.
www.PodatekVAT.pl - Odliczenia VAT:
| Jeśli nie znalazłeś informacji, której szukasz, wejdź do serwisu | ||
| www.OdliczeniaVAT.pl » |
Serwis Głównego Księgowego
Gazeta Podatkowa
z obszernym komentarzem »
Firma »
Aplikacja mobilna dla Księgowych »
Księgowego,Kadrowego,VAT »
Serwisy internetowe »
Pobierz darmową aplikację »
Posłuchaj »
GOFIN PODPOWIADA - Podatek VAT
Kompleksowe opracowania tematyczne
DRUKI - Podatek VAT
Darmowe druki aktywne
KALKULATORY - Podatek VAT
Narzędzia księgowego i kadrowego
PRZEPISY PRAWNE
Ustawy, rozporządzenia - teksty ujednolicone
| ||||||||||||
|
||||||||||||