Gazeta Podatkowa nr 79 (1433) z dnia 2.10.2017
Moment realizacji prawa do odliczenia VAT z faktury z adnotacją "metoda kasowa"
Rozliczam VAT na zasadach ogólnych. We wrześniu br. otrzymałem fakturę zawierającą adnotację "metoda kasowa" wystawioną w dniu 15 września br. Na fakturze określono termin płatności 2 października 2017 r. (przelew). Kiedy przysługuje mi prawo do odliczenia VAT z tej faktury?
Terminy, w jakich podatnik może skorzystać z przysługującego mu prawa do odliczenia VAT, reguluje art. 86 ust. 10, ust. 10b i ust. 11 ustawy o VAT. Z przepisów tych wynika, że prawo to powstaje w rozliczeniu za okres, w którym w odniesieniu do nabytych lub importowanych przez podatnika towarów i usług powstał obowiązek podatkowy. Przy czym prawo to powstaje nie wcześniej niż w rozliczeniu za okres, w którym podatnik otrzymał fakturę lub dokument celny. Jeżeli podatnik nie dokona odliczenia VAT w tym terminie, może to uczynić w deklaracji podatkowej za jeden z dwóch następnych okresów rozliczeniowych.
W przypadku zakupu od małego podatnika rozliczającego VAT kasowo, obowiązek podatkowy powstaje z dniem otrzymania całości lub części zapłaty.
Czytelnik może zatem odliczyć VAT z faktury zawierającej wyrazy "metoda kasowa" w rozliczeniu za okres dokonania całości lub części zapłaty za fakturę (w tym przypadku obowiązek podatkowy powstaje w tej części). Odliczenie nie może jednak nastąpić wcześniej niż w rozliczeniu za okres, w którym Czytelnik otrzymał fakturę.
Tak więc, Czytelnik wprawdzie we wrześniu br. dysponował już fakturą oznaczoną wyrazami "metoda kasowa", nie mógł jednak dokonać odliczenia VAT wynikającego z tej faktury z uwagi na to, iż nie uregulował należności za nią (nie powstał obowiązek podatkowy u sprzedawcy). Jeżeli Czytelnik dokona zapłaty za fakturę w październiku br., wówczas odliczenia VAT będzie mógł dokonać w deklaracji za październik br. Natomiast gdy nie dokona odliczenia w terminie podstawowym, to swoje prawo będzie mógł zrealizować w deklaracji podatkowej za jeden z dwóch następnych okresów rozliczeniowych.
|
Czynności dokumentowane fakturą zawierającą wyrazy "metoda kasowa"
|
www.PodatekVAT.pl - Odliczenia VAT:
| Jeśli nie znalazłeś informacji, której szukasz, wejdź do serwisu | ||
| www.OdliczeniaVAT.pl » |
Serwis Głównego Księgowego
Gazeta Podatkowa
z obszernym komentarzem »
Firma »
Aplikacja mobilna dla Księgowych »
Księgowego,Kadrowego,VAT »
Serwisy internetowe »
Pobierz darmową aplikację »
Posłuchaj »
GOFIN PODPOWIADA - Podatek VAT
Kompleksowe opracowania tematyczne
DRUKI - Podatek VAT
Darmowe druki aktywne
KALKULATORY - Podatek VAT
Narzędzia księgowego i kadrowego
PRZEPISY PRAWNE
Ustawy, rozporządzenia - teksty ujednolicone
| ||||||||||||
|
||||||||||||