Gazeta Podatkowa nr 72 (1217) z dnia 7.09.2015
Rozliczenie VAT przy odwrotnym obciążeniu
Jestem czynnym podatnikiem VAT. Dla potrzeb firmy zakupiłem 4 metry profilu metalowego do naprawy bramy wjazdowej. Otrzymałem fakturę bez naliczonego podatku VAT z adnotacją "odwrotne obciążenie". Jak mam postąpić z taką fakturą? (pytanie z dyskusji na www.forum.gofin.pl nr 937672)
W pytaniu mamy do czynienia z transakcją opodatkowaną na zasadzie odwrotnego obciążenia, polegającej na tym, że VAT od danej transakcji rozlicza nabywca towarów. Obowiązuje ona w przypadku, gdy podatnik VAT sprzedaje dla innego podatnika towary (niezwolnione z VAT jako towary używane) wymienione w załączniku nr 11 do ustawy o VAT (Dz. U. z 2011 r. nr 177, poz. 1054 ze zm.). Sprzedawca w celu udokumentowania takiej transakcji wystawia fakturę bez stawki i kwoty podatku, zamieszczając na niej wyrazy "odwrotne obciążenie".
Przy tego rodzaju transakcjach obowiązek zapłaty VAT należnego przeniesiony zostaje na nabywcę towarów. Rozlicza on podatek należny z tytułu dokonanej dostawy towarów, wykazując w poz. 34 i 35 deklaracji VAT-7 wartość netto dostawy i wysokość podatku należnego.
Kwota podatku należnego z tytułu dostawy towaru wymienionego w załączniku nr 11 do ustawy o VAT, zgodnie z art. 86 ust. 2 pkt 4 lit. b) ustawy o VAT, stanowić będzie kwotę podatku naliczonego. Odliczenie podatku naliczonego jak wynika z art. 86 ust. 10 ustawy o VAT, możliwe jest w rozliczeniu za okres, w którym powstał obowiązek podatkowy w odniesieniu do danej transakcji. Prawo do odliczenia VAT przysługuje jednak pod warunkiem uwzględnienia przez podatnika kwoty podatku należnego w deklaracji podatkowej, w której jest on obowiązany rozliczyć ten podatek.
Inaczej rzecz ujmując, podatnik (uczestnik forum) otrzymując fakturę oznaczoną jako "odwrotne obciążenie", jeżeli zakup związany jest z wykonywanymi przez niego czynnościami opodatkowanymi, winien go rozliczyć w deklaracji VAT-7(15) w poz. 34 i 35. Natomiast podatek naliczony od tej transakcji wykazuje się w części D.2 deklaracji.
Druk deklaracji VAT-7 dostępny jest w serwisie www.druki.gofin.pl, w dziale Podatek VAT.
www.PodatekVAT.pl - Obrót krajowy:
| Jeśli nie znalazłeś informacji, której szukasz, wejdź do serwisu | ||
| www.PoradyPodatkowe.pl » |
Serwis Głównego Księgowego
Gazeta Podatkowa
z obszernym komentarzem »
Firma »
Aplikacja mobilna dla Księgowych »
Księgowego,Kadrowego,VAT »
Serwisy internetowe »
Pobierz darmową aplikację »
Posłuchaj »
GOFIN PODPOWIADA - Podatek VAT
Kompleksowe opracowania tematyczne
DRUKI - Podatek VAT
Darmowe druki aktywne
KALKULATORY - Podatek VAT
Narzędzia księgowego i kadrowego
PRZEPISY PRAWNE
Ustawy, rozporządzenia - teksty ujednolicone
| ||||||||||||
|
||||||||||||