Poradnik VAT nr 17 (377) z dnia 10.09.2014
Rozliczenie dostawy złomu w deklaracji VAT
W prowadzonej działalności sprzedaję złom, co dokumentuję fakturami bez wykazanego podatku VAT. W jakiej pozycji deklaracji VAT należy ująć taką sprzedaż? [pytanie z dyskusji na www.forum.gofin.pl 858198]
Komentarz 1
Sprzedaż złomu dla podatników VAT wykazujesz w poz. 31 deklaracji VAT, zaś na rzecz osób prywatnych w poz. 19 i 20 (stawka 23%).
| Komentarz redakcji |
Sprzedaż złomu na rzecz podmiotu, który nie jest podatnikiem VAT (czynnym ani zwolnionym ze względu na wysokość obrotów) podlega opodatkowaniu na zasadach ogólnych. Oznacza to, że w takim przypadku sprzedawca wystawia "zwykłą" fakturę, w której wykazuje wartość danej transakcji, stawkę i kwotę podatku należnego. Jest on wówczas obowiązany do zapłaty podatku należnego z tytułu takiej transakcji.
Ponieważ dostawa złomu opodatkowana jest stawką VAT 23%, to w deklaracji VAT-7 sprzedawca wykazuje jej wartość (podstawę opodatkowania) w pozycji 19 a podatek należny w pozycji 20.
Nadmienić należy, że co do zasady – sprzedawca nie ma obowiązku dokumentowania tej dostawy fakturą, chyba że nabywca zgłosi żądanie jej wystawienia. Powinien natomiast zaewidencjonować ją w kasie fiskalnej, jeśli zobowiązany jest stosować kasę w prowadzonej działalności.
W przypadku, gdy nabywca jest podatnikiem (czynnym bądź zwolnionym z VAT), to sprzedawca (o ile nie mamy do czynienia ze zwolnieniem z VAT dotyczącym dostawy towarów wykorzystywanych wyłącznie do działalności zwolnionej od podatku), wystawia fakturę bez stawki i kwoty podatku. Na fakturze tej umieścić musi dodatkowo informację "odwrotne obciążenie". Oznacza to, że podatek należny z tytułu tej transakcji rozliczy nabywca.
Przeniesienie obowiązku rozliczenia podatku należnego na nabywcę złomu nie oznacza, że podatnik nie musi wykazać dostawy w deklaracji VAT. Sprzedaż tę należy wykazać w deklaracji VAT-7 w pozycji 31 "Dostawa towarów oraz świadczenie usług, dla których podatnikiem jest nabywca".
www.PodatekVAT.pl - Obrót krajowy:
| Jeśli nie znalazłeś informacji, której szukasz, wejdź do serwisu | ||
| www.PoradyPodatkowe.pl » |
Serwis Głównego Księgowego
Gazeta Podatkowa
z obszernym komentarzem »
Firma »
Aplikacja mobilna dla Księgowych »
Księgowego,Kadrowego,VAT »
Serwisy internetowe »
Pobierz darmową aplikację »
Posłuchaj »
GOFIN PODPOWIADA - Podatek VAT
Kompleksowe opracowania tematyczne
DRUKI - Podatek VAT
Darmowe druki aktywne
KALKULATORY - Podatek VAT
Narzędzia księgowego i kadrowego
PRZEPISY PRAWNE
Ustawy, rozporządzenia - teksty ujednolicone
| ||||||||||||
|
||||||||||||