Aktualności

Zmiany w VAT a podatki dochodowe przy wykorzystaniu samochodów osobowych

Biuletyn Informacyjny dla Służb Ekonomiczno - Finansowych nr 10 (837) z dnia 1.04.2014

Podatnikom VAT, którzy nabywają samochody osobowe na potrzeby prowadzonej działalności gospodarczej przysługuje odliczenie VAT naliczonego w wysokości 50%. Od wydatków na te samochody (części zamienne, opony, usługi konserwacyjne i remontowe i inne) też można odliczyć tylko 50% VAT naliczonego. VAT od wydatków na paliwo (olej, gaz) w ogóle nie podlega odliczeniu - do 30 czerwca 2015 r. Odliczenie VAT naliczonego (...)

7 dni na złożenie VAT-26

Gazeta Podatkowa nr 25 (1066) z dnia 27.03.2014

Podatnik, aby móc odliczyć cały VAT, będzie musiał złożyć w urzędzie skarbowym informację o pojazdach - VAT-26, w terminie 7 dni od dnia, w którym poniosą pierwszy wydatek związany z tymi pojazdami. Podatnicy, którzy nabyli (leasingowali) pojazdy samochodowe przed 1 kwietnia br., informację tę powinni złożyć w terminie 7 dni od dnia, w którym poniosą pierwszy, od dnia 1 kwietnia 2014 (...)

Problemy z rozliczaniem usług najmu w I kwartale 2014 r.

Poradnik VAT nr 3 (363) z dnia 10.02.2014

W przypadku usług najmu świadczonych na przełomie roku 2013 i 2014 podatnicy muszą zwracać szczególną uwagę na obowiązujące w tym zakresie przepisy przejściowe. W zależności bowiem od okresu, w jakim usługa była świadczona, a także od terminu jej udokumentowania obowiązek podatkowy należy rozpoznać według przepisów ustawy obowiązujących do końca 2013 r. lub w oparciu o obecnie obowiązujące regulacje.

Wykorzystywanie przez pracowników samochodów firmowych do celów prywatnych a podatek VAT

Biuletyn Informacyjny dla Służb Ekonomiczno - Finansowych nr 4 (831) z dnia 1.02.2014

Jeżeli pracownicy wykorzystują do celów prywatnych samochody firmowe (leasingowane przez pracodawcę) odpłatnie, podatnik (pracodawca) powinien wykazać podatek VAT należny z tego tytułu.

Jak będzie rozliczany VAT przy najmie lokali?

Gazeta Podatkowa nr 104 (1041) z dnia 30.12.2013

Obecnie w odniesieniu do usług najmu (dzierżawy) obowiązek podatkowy powstaje z chwilą otrzymania całości lub części zapłaty, nie później jednak niż z upływem terminu płatności określonego w umowie lub na fakturze. Od 1 stycznia 2014 r. zasady te ulegną całkowitej zmianie. Obowiązek rozliczenia VAT będzie bowiem powstawał z chwilą wystawienia faktury.

Odliczanie VAT od samochodów w 2014 r. - wyjaśnienie Ministerstwa Finansów

Poradnik VAT nr 23 (359) z dnia 10.12.2013

Od 1 stycznia 2014 r. w zakresie odliczania VAT przy nabyciu samochodów osobowych obowiązywał będzie przepis art. 86a ust. 1 ustawy o VAT. Zgodnie z jego brzmieniem ograniczenia w odliczeniu podatku naliczonego będą odnosić się do nabycia samochodów osobowych oraz innych niż samochody osobowe pojazdów samochodowych o dopuszczalnej masie całkowitej nieprzekraczającej 3,5 tony. W tej sytuacji kwotę podatku naliczonego stanowić (...)

Jak należy ustalać podstawę opodatkowania w 2014 r.?

Poradnik VAT nr 21 (357) z dnia 10.11.2013

Podstawą opodatkowania - zgodnie z art. 29 ust. 1 ustawy o VAT - jest obrót. Obrotem jest kwota należna z tytułu sprzedaży, pomniejszona o kwotę należnego podatku VAT. Kwota należna obejmuje całość świadczenia należnego od nabywcy lub osoby trzeciej.

Limity w podatku VAT dla małych podatników na 2014 r.

Gazeta Podatkowa nr 80 (1017) z dnia 7.10.2013

Dla celów podatku VAT małym podatnikiem w 2014 r. będzie podmiot, u którego wartość sprzedaży (wraz z kwotą podatku VAT) nie przekroczy w 2013 r. kwoty 5.068.000 zł. Małym podatnikiem jest podatnik, u którego wartość sprzedaży (wraz z kwotą podatku) nie przekroczyła w poprzednim roku podatkowym wyrażonej w złotych kwoty odpowiadającej równowartości 1.200.000 euro (art. 2 pkt 25 lit. a ustawy (...)

Jednoznaczna nazwa towaru na paragonie fiskalnym - wyjaśnienie MF

Poradnik VAT nr 17 (353) z dnia 10.09.2013

Podatnicy nie są obowiązani, w związku z doprecyzowaniem przepisów w zakresie nazwy towaru lub usługi na paragonie fiskalnym, wymieniać «stare» kasy fiskalne na nowe, czy też zaopatrywać się w dodatkowe urządzenia służące do jednoznacznej identyfikacji towarów lub usług, gdyż brak odpowiednich możliwości technicznych w «starych» kasach fiskalnych nie powoduje, że nie mogą być one stosowane dla rozliczeń podatkowych.

Ważne zmiany w ustawie o VAT

Gazeta Podatkowa nr 62 (999) z dnia 5.08.2013

Zmiany w ustawie o VATpolegają na rozbudowaniu obowiązujących regulacji w zakresie przeciwdziałania nadużyciom w podatku VAT w obszarze obrotu tzw. towarami wrażliwymi. Rozwiązania te dotyczą niektórych wyrobów stalowych, paliw, złota oraz niektórych odpadów. Zmiany w ustawie o VAT obejmują trzy obszary: rozszerzenie katalogu towarów objętego odwróconym obciążeniem, wyłączenie w niektórych przypadkach możliwości kwartalnych rozliczeń oraz wprowadzenie odpowiedzialności solidarnej.

Jakie stawki VAT obowiązywać będą w 2014 r.?

Poradnik VAT nr 13 (349) z dnia 10.07.2013

Przepis art. 146f ustawy określa zasady podwyższania stawek VAT w latach 2012-2018. Zmiany te mogą jednak wejść w życie jedynie w sytuacji, gdy relacja państwowego długu publicznego do produktu krajowego brutto według stanu na dzień 31 grudnia kolejnych lat (2011, 2012 lub 2013), ogłoszona przez Ministra Finansów, w terminie do dnia 31 maja kolejnego roku, w drodze obwieszczenia, w Dzienniku (...)

O stawce VAT na trwałą zabudowę meblową zadecyduje NSA w składzie siedmiu sędziów

Gazeta Podatkowa nr 43 (980) z dnia 29.05.2013

W świetle obowiązujących przepisów prawa, czynności trwałej zabudowy meblowej w obiektach budownictwa mieszkaniowego objętego społecznym programem mieszkaniowym nie korzystają z preferencyjnej stawki podatku. Takie stanowisko przedstawił Minister Finansów w odpowiedzi na interpelację poselską nr 15512, dotyczącą stosowania stawki VAT przy montażu szaf wnękowych.

Spór o opodatkowanie biletów wstępu nadal nierozstrzygnięty

Poradnik VAT nr 9 (345) z dnia 10.05.2013

Od dłuższego czasu organy podatkowe, a także sądy zajmują rozbieżne stanowiska w zakresie opodatkowania usług wstępu (poprzez sprzedaż biletów) np. na siłownię, solarium, saunę, basen, do parku rozrywki czy klubu fitness.

Zmiany w VAT od 1 kwietnia 2013 r. - wyjaśnienie Ministerstwa Finansów

Biuletyn Informacyjny dla Służb Ekonomiczno - Finansowych nr 12 (803) z dnia 20.04.2013

Zmiany w VAT, jakie obowiązują od 1 kwietnia 2013 r., wynikają przede wszystkim z "dużej" nowelizacji ustawy o VAT, którą wprowadziła ustawa z dnia 7 grudnia 2012 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw (Dz. U. z 2013 r. poz. 35) i przepisów wykonawczych do ustawy o VAT, które w głównej mierze dostosowały (...)

VAT 2013. Nowa definicja terenów budowlanych dla celów VAT

Gazeta Podatkowa nr 17 (954) z dnia 28.02.2013

Jak wynika z dotychczasowego brzmienia art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT, zwolniona z VAT jest dostawa terenów niezabudowanych innych niż tereny budowlane oraz przeznaczone pod zabudowę. Zwolnieniem objęta jest zatem dostawa, której przedmiotem jest teren (grunt) niezabudowany i jednocześnie jest to teren (grunt) o przeznaczeniu innym niż budowlany czy też przeznaczony pod zabudowę.

Jak w praktyce stosować nowe przepisy w sprawie VAT?

Poradnik VAT nr 2 (338) z dnia 20.01.2013

Nowelizacja przepisów ustawy o VAT oraz rozporządzeń wykonawczych, spowodowała, że wielu naszych Czytelników ma wątpliwości czy z początkiem 2013 r. prawidłowo rozliczają podatek VAT i w odpowiedni sposób dokumentują wykonywane czynności. W założeniu nowe regulacje miały spowodować znaczące ułatwienia dla podatników prowadzących działalność gospodarczą w zakresie rozliczania przez nich podatków. Dla wielu podatników zmiany te okazały się jednak zbyt skomplikowane, a (...)

Kalendarium najistotniejszych zmian w podatku VAT

Poradnik VAT nr 1 (337) z dnia 10.01.2013

Faktury dokumentujące dostawę towaru lub świadczenie usługi mogą być wystawiane nie tylko przez czynnych podatników VAT, ale również przez podatników zwolnionych podmiotowo z VAT. Mają oni wybór w zakresie dokumentowania transakcji: mogą wystawić rachunek albo fakturę (§ 4 ust. 2 i § 17 pkt 4 rozporządzenia w sprawie faktur).

Przekształcenie przedsiębiorcy w spółkę kapitałową - zmiany od 1 stycznia 2013 r.

Poradnik VAT nr 24 (336) z dnia 20.12.2012

Na mocy ustawy z dnia 16 listopada 2012 r. o redukcji niektórych obciążeń administracyjnych w gospodarce (Dz. U. z 2012 r., poz. 1342) zostały wprowadzone z dniem 1 stycznia 2013 r. zmiany w przepisach ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2012 r., poz. 749 ze zm.) oraz w ustawie z dnia 15 września (...)

Zwolnienia z VAT w 2013 r.

Poradnik VAT nr 23 (335) z dnia 10.12.2012

W 2013 r. co do zasady stawki podatku VAT pozostaną niezmienione. Oznacza to, że nadal stawką podstawową będzie stawka 23%, natomiast na niektóre towary i usługi stawki będą obniżone do 8%, 5% czy 0%. Nadal również w art. 43 ustawy o VAT przewidziano szereg zwolnień z VAT o charakterze przedmiotowo-podmiotowym.

Nowe zasady fakturowania w 2013 r.

Poradnik VAT nr 21 (333) z dnia 10.11.2012

Czynności, które wykonywane są w ramach działalności gospodarczej prowadzonej przez podatników VAT muszą zostać udokumentowane w sposób określony w przepisach dotyczących rozliczania podatku VAT, czyli w ustawie o VAT i rozporządzeniach wykonawczych. Generalna zasada dotycząca dokumentowania transakcji opodatkowanych podatkiem VAT wyrażona została w przepisie art. 106 ust. 1 ustawy o VAT, zgodnie z którym podatnicy mają obowiązek wystawić fakturę stwierdzającą (...)

Nieodpłatna dostawa towarów w 2013 r.

Poradnik VAT nr 19 (331) z dnia 10.10.2012

Generalną zasadą jest, że opodatkowaniu podatkiem VAT podlega m.in. odpłatna dostawa towarów. Ponadto ustawodawca określił przypadki, w których pomimo, że towary są przekazywane nieodpłatnie, to czynność ta rodzi obowiązek podatkowy w VAT. Obecnie na podstawie art. 7 ust. 2 ustawy o VAT przez podlegającą opodatkowaniu dostawę towarów rozumie się również przekazanie nieodpłatnie przez podatnika towarów należących do jego przedsiębiorstwa, w szczególności: przekazanie (...)

Dostawa używanych pojazdów w systemie VAT marża - wyrok Trybunału Sprawiedliwości UE

Poradnik VAT nr 15 (327) z dnia 10.08.2012

Co do zasady opodatkowaniu VAT podlega m.in. odpłatna dostawa towarów i odpłatne świadczenie usług na terytorium kraju. Przy czym podstawą opodatkowania może być: obrót - czyli kwota należna od nabywcy, pomniejszona o kwotę należnego podatku (opodatkowanie na zasadach ogólnych), marża - czyli różnica między całkowitą kwotą, którą ma zapłacić nabywca towaru, a kwotą nabycia, pomniejszona o kwotę podatku.